其实，纳税本身是企业的义务，但要缴纳过多的税，对于一些企业来说，也是个不小的负担。从而衍生出税收筹划，来达到一个合理缴税又不会负担太高的的平衡点。

一般需要税收筹划来调整的问题，大概有以下五点：

1.

企业开票量大，成本低利润高，导致税负压力过大；

2.

3.

账面存在暂估并且回票困难；

4.

5.

企业公户资金流通不畅、不能达到合理化；

6.

7.

个别企业因行业特点需要返点佣金无法提供冲抵；

8.

9.

个人收入过高，个税承担压力大。

10.

悟空财税专家总结了五项可平衡方案，希望能帮助各位老板合理经营日常业务。

1自然人代开

以个人名义在税务局代开。优势是核定税率，税费可协商双方按比例承担，或者单方承担；真实有效，能提供完税证明，适用群体广泛。此项劣势在于，不建议长期代开，票面金额过大等情况。

2有限公司

可根据税收洼地地区特性注册，享受税收返还的优惠政策。简单点解释就是，根据当地税收总额上缴之后，地方留存的部分，按照比例返还给企业。具体返还比例会根据地区、行业、企业性质等返还50%-90%不等。

此项适用于开票量大、并且自身有一定比例成本票的，税负较高，以利润为基数计提企业所得税的群体。

3个人独资

个人独资企业相较于有限公司来说，好处就在于企业利润是前期核定好的，基本上是企业收入的10%；此项适用于自身利润点高于10%的企业。综合税负在4.65%，与企业税务差21.35%左右。

4个体工商户

个体工商户与个人独资企业的区别在于，一个是核定利润，一个是核定税率，综合税负在3.77%左右。此项适用于高收入、独自提供服务无法提供等群体。

5灵活用工

指的是企业人员工资过大，残保金、社保等支出多，想要降低成本的，建议采用。通过人力资源公司上社保申报工资，并以人力资源开具成本票的形式冲抵。此项适用企业存在长期雇佣自由职业者，个人税负高，不愿缴纳社保等原因的群体。

悟空财税专家提示：以上情况只适用于合理化流程，方案要合规严谨，基于税收法律合法之内，切忌违规操作，造成不必要的损失。

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